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近日，中國稅務學會聯(lián)合中國社會科學院財經戰(zhàn)略研究院發(fā)布《2019年減稅降費政策效應評估報告》。《評估報告》顯示，2019年實施的更大規(guī)模減稅降費政策取得了明顯成效，全年累計減稅降費2.36萬億元，占GDP的比重為2.39%；各類企業(yè)的獲得感和滿意度普遍較高，特別是有效降低了制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔，有力拉動了消費、投資、就業(yè)增長。

減稅降費普惠性突出?制造業(yè)和小微企業(yè)受益明顯

《評估報告》指出，通過對覆蓋各個行業(yè)、各種類型樣本企業(yè)的調查結果顯示，對減稅降費有獲得感的企業(yè)占比達97.5%。絕大部分企業(yè)從中受益，達到了普遍降低企業(yè)稅費負擔的政策目標，具有顯著的普惠性特征。

《評估報告》顯示，減稅降費對改善企業(yè)經營發(fā)揮了重要作用。在調查的樣本企業(yè)中，66%的企業(yè)增加了營業(yè)收入，79.6%的企業(yè)增加了利潤，41.8%的企業(yè)將減稅降費紅利主要用于增加研發(fā)投入。

在各類樣本企業(yè)中，小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)和制造業(yè)企業(yè)對減稅降費的獲得感較強，在促進營業(yè)收入和利潤增長等方面的效應也好于其他類型企業(yè)。其中，制造業(yè)及其相關的批發(fā)業(yè)減稅占全部減稅額的46.9%；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)認為大規(guī)模減稅降費對企業(yè)生產經營產生非常積極影響的比例最高，說明小微企業(yè)是減稅降費受益最大的市場主體。

減稅降費宏觀效應顯著?帶動消費投資就業(yè)有效增加

《評估報告》指出，通過采集隨機抽樣的企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)，分別對下調增值稅稅率、提高小規(guī)模納稅人免征額和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的效應進行測算顯示，2019年減稅降費政策拉動當期GDP增長0.8個百分點，社會消費品零售總額增長0.87個百分點，固定資產投資增長0.58個百分點。

《評估報告》顯示，2019年更大規(guī)模減稅降費拉動社會消費品零售總額增加3308億元，占2019年社會消費品零售總額增量的10.8%；拉動固定資產投資增加3026億元，占2019年固定資產投資增量的10.7%。

《評估報告》指出，減稅降費帶動就業(yè)增加376萬人，有50.2%的企業(yè)將減稅降費紅利用于增加就業(yè)崗位和提高員工工資。其中帶動就業(yè)崗位增加最多的行業(yè)是批發(fā)和零售業(yè)，達到106萬人；其次是制造業(yè)，為93萬人；建筑業(yè)位列第三，為54萬人。對交通運輸業(yè)、倉儲和郵政業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、住宿和餐飲業(yè)就業(yè)的帶動均超過10萬人。

多措并舉強化落實?確保政策紅利應享盡享

《評估報告》顯示，各級稅務機關把落實減稅降費政策作為政治任務，采取實打實、硬碰硬的措施，全力打通政策落實“最后一公里”。

一是加大宣傳培訓力度。稅務部門采取多種措施宣傳減稅降費政策，納稅人繳費人在辦稅服務廳、稅務網站、納稅咨詢服務平臺、納稅人學堂等都能得到政策咨詢或培訓，確保納稅人繳費人應知盡知。

二是服務效率不斷提升。稅務部門采取了多種措施方便納稅人繳費人享受減稅降費政策，大力簡化辦稅繳費手續(xù)，大部分辦稅繳費事項做到了“最多跑一次”。

三是切實解決實際問題。稅務部門特別重視企業(yè)在享受政策中遇到的問題，認真為企業(yè)解答疑問，并且在辦稅場所設立咨詢服務崗，專門受理解決中小微企業(yè)涉稅訴求。

鞏固拓展減稅降費成效?更好穩(wěn)定市場主體預期

《評估報告》認為，面對突如其來的新冠肺炎疫情，2020年要在鞏固拓展好2019年更大規(guī)模減稅降費成效的同時，為統(tǒng)籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展大局作出更大貢獻。

首先，處理好減稅降費的短期效應與長期效應的關系。

《評估報告》指出，要注重階段性政策與制度性安排相結合，在系統(tǒng)梳理、優(yōu)化和規(guī)范各項稅費優(yōu)惠政策的基礎上，對一些政策效應顯著的臨時性、過渡性措施，盡可能轉化為長期性的制度安排，以更好穩(wěn)定市場主體預期。

其次，著力推進減稅降費與其他宏觀政策協(xié)同發(fā)力。《評估報告》指出，稅收僅是企業(yè)成本的一部分，幫助企業(yè)降本增效，增強活力，還必須綜合施策，加大宏觀政策逆周期調節(jié)力度，進一步改善企業(yè)預期，優(yōu)化營商環(huán)境。

第三，高度重視緩解財政收支矛盾問題。《評估報告》指出，受疫情影響，今年落實減稅降費政策面臨的財政壓力更大，尤其是基層財政困難的問題更加突出。建議國家在采取提高赤字率、發(fā)行特別國債、建立特殊轉移支付機制等措施的同時，進一步優(yōu)化政府支出結構，積極采取各種開源節(jié)流的措施，確保減稅降費政策落實到位，促進經濟與財政可持續(xù)發(fā)展。